Существует три инструмента финансового бюджетирования: Бюджет доходов и расходов (БДР), Бюджет по балансовому листу (ББЛ) и Бюджет движения денежных средств (БДДС). Для полноценного и эффективного управления компанией необходимо использовать все вышеперечисленные инструменты, но в этот раз мы подробнее остановимся на последнем – на бюджете движения денежных средств.

Платежеспособность компании – это один из главных факторов, указывающий на то, что бизнес эффективен и жизнеспособен, а БДДС является тем инструментом, с помощью которого и управляют денежными средствами.

БДДС – это, собственно говоря, план движения всех денег, которые имеются у компании: безналичные на расчетном счете, наличные в кассе. С помощью него также можно спрогнозировать, когда в вашу компанию поступят деньги, а когда убудут, когда предстоят возможные поступления предоплаты, как на расчетный счет, так и в кассу, когда будут авансовые платежи и многое другое. Ну что, вы уже поняли, что это очень удобный инструмент, чтобы пристально бдить за вашими деньгами?

Помимо всего прочего, чудо-штука БДДС может вам показать, что вы нуждаетесь в стороннем финансировании, а так же она может помочь более точно определить необходимый объем внешнего финансирования. В случае же, если остатков денежных средств на начало бюджетного периода будет не хватать на покрытие всех расходов, то такой компании следует начинать хвататься за голову, а параллельно искать дополнительные источники финансирования.

Суть этого документа в том, что он предназначен помочь обеспечить баланс между поступлениями денежных средств и их списанием в соответствии со всеми планами по бюджетным периодам.

БДДС составляется на необходимый вам период целиком, это своего рода прогнозирование притоков и оттоков денежных средств. Этот прогноз классифицируется по трем видам финансово-хозяйственной деятельности:

• Текущая деятельность (операционная) – генерирует основной приток денежных средств и обеспечивает выполнение коммерческих функций предприятия.
• Инвестиционная деятельность – генерирует поступление и использование денежных средств, которые связаны с капитальными вложениями, доходами от инвестиций и так далее.
• Финансовая деятельность – регулирует получение и погашение краткосрочных кредитов и займов, начисленные дивиденды и проценты.

Специфика деятельности у всех компаний разная, вот и форматы бюджета движения денежных средств могут быть разными, но, в любом случае, во всех случаях формат БДДС связан с бюджетом прибылей и убытков, все статьи затрат в нем разделены и показаны по способу их оплаты.

Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных блоков: приходы и расходы. Начинать разработку БДДС необходимо с определения возможных источников поступлений денежных средств в намеченный бюджетный период. Источники эти делятся на три группы: поступления от операций, то есть от деятельности компании, поступления из внешних источников и прочие поступления.

Ключевыми задачами анализа движения денежных средств являются оптимизация всех денежных потоков и определение достаточности средств, а также выявление причин избытка и дефицита. Контроль финансовой составляющей бизнеса, прогнозирование возможных ситуаций поможет обеспечить финансовую уверенность и стабильность, а это значит, что ваш бизнес будет более устойчив на рынке.